质量控制制度

  一 事前控制

1.本公司执业人员必须以本公司名义接受业务委托。

2.本公司执业人员接受业务时必须首先签订“委托合同”。“委托合同”应由总经理代表公司签署，总经理也可以委托他人代其签署。

3.本公司的“委托合同”统一编号，各执业人员在接受委托前，应先到档案管理人员处预约登记“委托合同”号码。

  二 事中控制

1、由项目经理组织企业申报，审查企业提供的资料清单，并向领导汇报审查情况。

2、由项目经理起草编制工作方案和计划，经总经理批准后执行。

3、由项目经理召集，召开评估小组进现场前工作准备会，部署工作方案、工作计划和重点工作要求。

4、评估小组进驻被评估单位每日工作结束后，由项目经理召集召开当日工作总结高度会，总结当日工作，部署下一步工作安排。会后，及时向总经理汇报当日工作。

5、项目经理在工作中如发现该项目存在重大风险情况，应及时提请评估审定，是否中止委托业务。

6、现场勘查。评估人员在评估过程中，应按要求形成评估工作记录和获取估价资料，二者组成估价工作底稿，应由责任人编制形成，经总经理授权项目经理复核后，认定为有效资料。

项目经理应该在现场随时随地对估价人员进行指导，复核已完成的估价工作底稿，发现问题及时修正，在保证底稿及资料齐全后，方可撤离评估现场，避免撤离现场后再以电话、传真等方式骚扰客户。

7、执业人员在完成外勤工作后，应对自己所做的工作底稿进行归纳整理，写出说明，并在所附原始凭证的复印件上注明已与原件核对无误、签名、交给项目经理。

8、由项目经理对全部资料进行核实、归纳、汇总、整理形成工作底稿及报告。并对所出具报告内容的准确性、合法性、报告中所附附件的有效性和用语等全面把关。

9、总经理应对各业务部的报告原件、工作底稿实行三级的最终复核，复核报告的合法性和用语的恰当性，并签发报告。

10、评估人员执业任务编制的估价工作底稿归档前应由项目负责人复核后，总经理签字方可归档保存。

                                                                                                                           业务管理制度 

一、各类业务报告送审制度

第一条 为使本公司各类业务报告在送审过程中能规范有序地进

行。达到传递有序责任分明；出现问题，查有依据的目的。根据《资产评估准则--评估程序》的有关资产评估执业规范的规定，结合本公司业务报送审的实际情况，制定本制度。

第二条 凡本公司向客户出具的业务报告，均须按本制度的类别

规定逐级送审或复核，最终由总经理签发，方为有效。除特殊情况以外，任何人不得越级办理，如若发现有未经总经理或其委托人代理人签发，私自假借本公司名义出具业务报告者，必须追究当事人责任，并视情节轻重，予以处理。

第三条 本公司业务报告采用“三级复核制”，及项目负责人复核；

业务部门负责人复核；总经理复核签发。“业务部门再复核”是为总经理复核签发提供参考意见。

“三级复核”的等级概念、职责、复核要点等具体事项按后列第二项“业务报告复核制度”规定办理。

第四条 业务报告的送审要求如下：

（一）业务报告正文应使用规定的A4纸打印，要求文理通顺，数据准确，格式规范，内容真实，结论明确。

（二）业务报告有附件的，附送附件的件数要齐全，附件中的有关数据与报告正文工作底稿笔记衔接一致，文字说明（或附注）简练，重点突出，引用法规，有根有据。

（三）工作底稿按顺序编排，不缺不漏，交叉索引符号清晰，标识含义一致，底稿要素齐全，工作记录明了，有复核人、经办人签字负责，有明确结论。如有违反，视同毁损业务资料追究责任。

二、业务报告复核制度

第五条 复核记录和复核意见是对工作底稿的完善和补充，也是报告结论的依据之一 。各级复核人在复核工作底稿时，应做出必要的复核记录，用书面表达复核意见，并在其复核工作底稿上签名和签署日期。如有若干页工作底稿组成一个项目，复核人可将工作底稿第X页至第X页码标注后签名和签署日期，以明确责任。

第六条 在复核工作中，各级复核人如发现工作计划、已执行程序和工作记录存在问题，应在工作底稿复核意见处理表中提示有关人员予以签复处理的问题。有关人员则在处理结果栏内书面答复处理情况。复核人认为无疑议后在复核人签名和签署日期，组成相应的工作底稿送交上一级复核人。

第七条 复核人对其复核意见有复核的责任，也是实施公司内业务报告完成阶段的最后的质量控制，由于每一级复核人的复核责任不同，因而各级复核人的复核内容和重点亦有不同，复核的原则如下：第一级复核：项目负责人

1、项目所采用的评估程序是否符合工作计划的要求，这些评估程序在工作过程中是否充分应用和遵循，所有的工作程序是否已完成并在工作底稿中予以恰当记录。

2、对已收集的委托单位资料等连同资产评估师制度的工作计划、工作程序以及采用的工作步骤、评估方法是否都编入了工作底稿。

3、每份工作底稿的编制日期、资料的来源及资料的性质等基本要素是否完善，相关的工作底稿是否清晰、记录有序、勾稽关系清楚并足以自明。

4、工作底稿归类是否恰当。

第二级复核：业务部负责人

1、工作计划的制度是否适当，特别是具体工作计划制定能否实

现评估目标。

2、主要工作程序的实施是否已实现了评估目标。

3、项目负责人对其它助理人员监督指导是否恰当。

第三级复核：总经理复核

1、评估目的是否已经实现。

2、重点工作程序的制定实施是否恰当。

3、评估依据是否充分、恰当。

                                                                                                                                                              业务档案管理制度

第一条  人员配置、移交时间及方法

设置档案管理人员，业务人员在全部内勤工作完成后所形成的工作底稿移交档案管理人员，并在交接单的有关栏次签字。

第二条  档案管理

    为确保业务档案的安全与完整，档案钥匙由专人保管，档案室闲人免进。

第三条  业务档案的保管期限

评估档案的保存期限不少于十五年，属于法定评估业务的，保存期限不少于三十年。

第四条  工作底稿的保密及档案查阅

    1、对于业务工作底稿中涉及的商业秘密应恪守职业道德，以下情况不属于泄密：法院、检察院及国家其他部门依法查阅，并且办理了相关手续和房地产土地估价协会对职业情况进行依法查阅。

    2、档案借阅，应由经办的资产估价师，凭总经理的书面批示与档案管理人员办理借阅手续，借阅的档案应确保其安全，当日返还。当日不能返还，要报经总经理同意。一般情况应在本公司内进行查阅。

                                                                             财务管理制度

第一条财务管理体制

1. 本公司实行由总经理负责统一管理的财务管理体制；

2. 财务人员的日常工作由总经理负责；

3. 配备专职会计一名，出纳一名，会计的任免由总经理决定。

第二条收入管理

1.收入管理，包括业务收入和其他收入，业务收入指接受委托对外评估和咨询服务等各种业务所取得的收入；其他收入指利息收入，投资净收益及其他收益。

2.各项业务收入的确认按权责发生制原则。

第三条支出管理

公司的支出包括业务支出和其他支出，业务支出包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、拆旧费、业务招待费、税金等；其他支出包括财务费用、费款支出、捐赠支出、非常损失等，

第四条会计人员严格按照国家《会计法》、《税法》行使财务监督权。对违反本公司内部财务规章制度的行为，及时进行抵制，并有权向总经理反映。

第四条会计岗位职责

1 严格遵守财经制度，忠于职守，勤俭理财，抵制一切违反财经纪律行为。

2 制定月、季、年度业务收支计划，收支按规定计入有关账户，正确反映业务收支及其成果状况。

3 认真审核会计凭证，及时登记各种账目，做到手续完备、数字准确，账目清楚。

4 及时编报呈送各种会计报表，妥善保管会计资料，接受财务监管与检查，及时缴纳税金。

5 差旅费、会议费、招待费、购买办公用品等费用报销，严格实行一支笔审批制度。

第五条出纳员岗位职责

1 严格执行现金管理制度，认真掌握库存现金限额标准，妥善保管库存现金。

2 不准出街空白转账支票，凡支出掌握库存现金限额标准，妥善保管库存现金。

3 及时准确登记现金日记账和银行存款帐，确保账证，账款相符。

4 报销凭证必须由经办人，验收人和审批人签字，手续不全不予以报销。

5 妥善保管支票、印章、凭证，防止丢失。

                                                                继续教育制度

第一条  为了提高资产评估师的专业素质,保证执业质量,根据《中国资产评估协会执业会员继续教育管理办法》中评协办（2016）2号的有关规定,结合辽宁省资产评估协会后续教育培训工作的实际情况,制定本制度。

第二条  后续教育培训管理工作的目的是使后续教育培训工作规范化、制度化、科学化,确保培训质量的提高。

第三条  接受后续教育培训是资产评估师的一项基本任务,凡已注册的资产评估师必须每年接受后续教育。

第四条  资产评估师享有接受后续教育的权利。

第五条  执业资产评估师接受后续教育的时间必须符合《中国资产评估协会执业会员继续教育管理办法》中评协办（2016）2号的规定。资产评估师接受后续教育培训时间,每年接受后续教育培训时间不得少于60学时。

第六条  资产评估师后续教育内容根据行业发展需要确定。主要包括:

1、国家相关法律法规及政策；

2、资产评估基本准则及执业操作规范；

3、职业道德基本准则及规范要求；

4、资产评估理论；

5、执业所需要的相关知识与技能。

第七条  后续教育的培训方式：

1、参加省资产评估协会举办的后续教育集中培训及远程教育培训；

2、参加中评协和省资产评估协会举办的各种培训班和研讨班以及其他培训项目；

3、省协会认可并经确认的其他方式,如:在中评协会刊、杂志、报纸等发表专业性文章,出版专业学术著作的；为行业后续教育培训班授课；参加专业性研讨、座谈会及境外考察、专业培训等。

第八条  辽宁省资产评估师的后续教育工作由辽宁省资产评估协会负责。我公司设置专人负责培训组织工作,公司内部业务学习培训工作出色的,公司给予荣誉和奖励。

第九条  省资产评估协会会员参加后续教育培训实行考核,将后续教育培训纳入会员年检的重要内容。对未能按规定要求参加培训的会员单位将通报批评,未能提供后续教育有效记录或未达到后续教育要求的个人会员不予通过年检。

第十条  我公司将按照辽宁省资产评估协会的统一安排和要求,每年组织我公司在册资产评估师及时参加培训,完成省协会每年要求的继续教育培训。

                                                                                                                                                              人事管理制度

第一条  本公司人员档案存放辽宁省就业和人才服务局人事代理手册。

第二条  本公司设总经理、监事、经理、项目经理、项目助理等管理职位。

第三条  本公司从业人员按岗位定级，即工资、奖金与效益挂钩方案。

第四条  总经理与股东会选举产生。

第五条  监事、经理、项目经理、项目助理等岗位由总经理聘任和聘用。

第六条  项目经理必须是具有资产评估师执业资格，并能独立执业者。

第七条  项目助理为不具有项目经理条件，但工作能力、业务素质较高者。

第八条  其他人员为后勤及辅助人员。

第九条  总经理每半年应对所有人员的工作态度、业绩和能力进行一次考核。

第十条  工资标准采用基本工资加奖金的定级复合管理制度。基本工资按岗位设定，奖金按执业人员所做项目而确定。

             辽宁新天衡鉴定评估有限公司